【进项税转出,申报表怎么填】在企业日常的税务处理中，进项税转出是一个常见的问题。尤其是在发生免税项目、集体福利、非正常损失等情况下，企业需要将原本可以抵扣的进项税额进行转出，不能继续用于抵扣销项税额。那么，进项税转出应该如何填写到增值税申报表中呢？本文将对此进行简要总结，并附上表格说明。
一、进项税转出的基本概念
进项税转出是指企业在取得增值税专用发票后，由于某些原因（如用于免税项目、集体福利、非正常损失等），无法继续享受该进项税额的抵扣权，需将其从可抵扣的进项税额中转出，计入成本或费用。
二、进项税转出的适用情形
| 情况 | 是否需要转出 |
| 用于简易计税方法项目 | 是 |
| 用于免征增值税项目 | 是 |
| 用于集体福利或个人消费 | 是 |
| 非正常损失（如被盗、丢失等） | 是 |
| 用于研发支出（未形成无形资产） | 是 |
| 其他不得抵扣的项目 | 是 |
三、申报表填写方法
进项税转出一般填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（即“本期进项税额明细”）中，具体填写位置如下：
1. 第2栏：本期认证相符的增值税专用发票（包括税控系统开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票）
- 若发票已认证，但后续发生了转出情况，需在“备注”栏注明“转出”。
2. 第4栏：本期用于免征增值税项目的购进货物或应税劳务
- 在此栏填写因用于免税项目而转出的进项税额。
3. 第5栏：本期用于集体福利的购进货物或应税劳务
- 填写用于集体福利或个人消费的进项税额转出部分。
4. 第6栏：本期用于非正常损失的购进货物
- 填写因非正常损失导致的进项税额转出。
5. 第7栏：本期用于研发支出的购进货物或应税劳务
- 填写用于研发支出且未形成无形资产的进项税额转出。
四、填写示例（表格）
| 项目 | 金额（元） | 备注 |
| 第4栏：免税项目 | 5000 | 用于农产品销售 |
| 第5栏：集体福利 | 3000 | 用于员工食堂 |
| 第6栏：非正常损失 | 2000 | 因火灾损失 |
| 第7栏：研发支出 | 1500 | 未形成专利 |
五、注意事项
1. 进项税转出必须有合法、有效的凭证支持，如发票、合同、损失证明等。
2. 转出金额应与实际发生的业务一致，避免虚开发票或虚假申报。
3. 企业应定期检查进项税额是否符合抵扣条件，及时调整申报数据。
4. 如涉及跨期转出，需按税法规定进行分摊或补提。
结语
进项税转出是企业税务管理中的重要环节，正确填写申报表有助于确保企业合规经营，避免税务风险。建议财务人员加强对政策的理解，结合实际情况合理填报，确保税务数据的真实性和准确性。
